거래성 금융자산 상용 분록

1, 기업이 거래성 금융자산을 거둘 때

빌려: 거래성 금융자산 — 원가 (공정가치, 지불하지 않는 가격에 포함된, 이미 이자를 지불했지만 아직 받지 않은 이자를 선고했지만, 아직 발급되지 않은 현금 지분)

투자 수익 (발생한 거래비)

응당 주주 (이미 발급을 선고했지만 아직 발급되지 않은 현금 지분)

응수 이자 (이미 이자를 지불할 때까지 받은 이자)

대출:은행 예금 (실제 지불 금액)

2, 거래성 금융 자산 기간 투자 단위 에 의해 현금 지분 이나 자산 부채표 일 에 채권 표면 이율 을 계산

빌리다

응수 이자

대출:투자 수익

3 、받다

은행 예금

대출:

응수 이자

4, 자산 부채표, 거래성 금융자산의 공평 가치는 장부 잔액보다 높다.

빌려: 거래성 금융자산 —공정가치변동 (공정가치는 장부 잔액보다 높은 차액)

대출:공평 가치 변동 손익

공정 가치는 그 장부 잔액의 차액보다 낮다

빌리다:공평 가치 변동 손익

대출:거래성 금융자산 -공정가치변동

5, 거래성 금융 자산을 매각할 때, 실제로 받은 금액에 따라 받아야 한다.

빌리다:은행 예금 (실제로 받은 금액)

투자 수익 (손실 처분)

거래성 금융자산 — 공정가치변동 (공정가치는 그 장부 잔액보다 낮은 차액)

대출:거래성 금융자산 -원가

거래성 금융자산 — 공정가치변동 (공정가치는 장부 잔액보다 높은 차액)

투자 수익 (처치 수익)

동시 에 ‘ 공평 가치 변동 ’ 과목 의 금액 을 기입하였다

빌: 공평 가치 변동 손익 (공평 가치는 장부 잔액의 차액)

대출:투자 수익

혹은

투자 수익

대출: 공평 가치 변동 손익 (공평 가치는 장부 잔액의 차액)