キャッシュフロー管理を核心として企業の資金リスク防止能力を強化する

企業のキャッシュフロー活動は主に4つの方面の内容を含む：資金調達活動による資金収支、投資活動による資金収支、分配活動による資金収支及び運営活動による資金収支。この4つの面で企業資金管理を強化するには、企業全体の財務資金管理システムを構築し、全サプライチェーンの各段階で資金流入と流出の管理を行い、資金運用リスクの管理を強化することが肝要である。資金リスク管理制御は業務計画と資金予算、資金計画の実施管理を強化することによって、資金運行の安全性、効率性と利益性を保証し、企業投融資、資金分配、運営資金活動の管理を通じて、企業資金構造、業務構造とプロセスを最適化する。財務資金の管理制御を通じて、最終的に資金調達のコストが最も低く、ルートが制御可能で、時効性が最も良いことを実現し、そして資金の使用を戦略的に導き、業務の実施とマッチングさせ、資金活動の重要な一環に対する制御を実現する。

財務資金管理制御は8つの方面に注目しなければならない：

　　一、融資の管理強化

1、財務資金管理制御資本構造、債権、株式融資の設計を要求する

企業はまず自身の業務発展戦略、資本構造戦略及び政策法律法規の制約要素などの面に基づいて対外融資が必要かどうかを明確にし、それから資金管理の基礎の上で資本構造の最適化を十分に考慮し、企業の発展過程、業界の特性と結合して資本構造、債権、株式融資の設計を行う。

2、融資ルートと融資方式の評価と選択をしっかりと行い、融資の低コストと資金の安全を確保する

企業は現段階で融資の増加と資本導入の主要なルートを明確にし、自身の特徴に基づいて、融資ルートと融資方式の評価と選択をしっかりと行い、融資コストの最適化と資金の安全を確保する必要がある。

　二、投資の管理を強化する

1、資金投資意思決定メカニズムを確立し、投資意思決定の科学性、一致性とリスク制御を確保する

企業は科学的な投資意思決定メカニズムを構築し、投資意思決定の科学性、一致性、リスク制御を確保する必要がある。プロジェクト投資前の初歩的なスクリーニングと実行可能性分析を通じて投資したいプロジェクトを選択する、投資意思決定の過程で、まず企業内外部の専門家からなる専門家委員会を通じてプロジェクトに対して専門的な審査を行い、審査が通過すれば企業投資意思決定委員会が意思決定を行い、明確な投資提案と結論を形成する、最終的には、取締役会と投資決定委員会が承認したシナリオに基づいて対象企業と取引を行います。

プロジェクト投資の意思決定過程において、各肝心な段階の職責と実施操作プロセスを明確にし、プロジェクト投資前の調査審査、投資実施過程の管理制御、投資終了後の評価管理メカニズムを完全なものにし、プロジェクト投資のリスク制御を完全なものにしなければならない。

2、投資過程の資金フローと価値フローの管理を強化する

投資プロジェクトの実施過程で、資金計画、予算、領収書の確認、企業内部の作業管理及びプロジェクトの決算などの方式を通じて投資プロジェクトの資金フローの管理を強化する。

プロジェクト投資計画と実施状況の過程分析と評価を通じて、投資プロジェクトの進捗完成と価値実現状況を明確にし、固定資産投資の完成と後続使用修理などの評価を通じて、プロジェクト投資収益性を明確にし、プロジェクト投資価値管理を強化する。

3、投資活動に対する資金収支管理を強化する

資本予算を基礎とし、プロジェクト計画を根拠として投資資金予算を編成し、資金の収益性を対外投資管理の核心とし、投資収益性予算の強化を通じて投資活動に対する資金収支管理を実現し、投資活動による資金流入と流出を明確にしなければならない。

　　三、制度建設管理の強化

1、資金制度の建設を強化し、財務資金管理の根拠を明確にする

特定項目の財務資金管理制度を制定し、資金管理制度体系を整備し、資金管理の具体的な方法、流れと根拠などを明確にしなければならない。

2、資金配置管理と企業内部口座管理を強化し、資金が合理的かつ有効に利用されることを保証する

企業の各資産類、負債類口座を科学的に設置し、口座の初期開設から最終消込までの管理プロセスを明確にする。資金及び各口座の帰属関係を正確に設立し、口座に対する限度額の制御を強化する必要がある。

資金調達の流れを明確にし、資金配置の管理原則と実施方式を明確にし、各口座間の資金の科学的、コンプライアンスによる調達を保証し、資金応用の合理的かつ有効性を保証する。

3、資金管理モデルと財務組織システムを結合し、財務資金管理の重要なプロセスを確立し、明確にする

企業資金管理のモデルと財務組織体系を結合し、各重要業務の財務資金管理プロセスを明確にし、各重要プロセスの実施の原則、実施形態と関連操作部門を明確にする。

　四、資金の計画管理を強化する

1、資金管理の核心は予算による資金計画の管理である

経営計画に基づいて企業の財務予算を明確にし、資金流動性計画と資金予算に基づいて企業の中期と短期の運行状況を予測し、資金収支の状況を分析することによって企業の現金管理状況を明確にする。

2、資金予算と計画管理システムの構築

年度資金調達予算と資金使用予算のキャッシュフロー計算書に基づき、月次資金ローリング計画を通じて企業資金の実際の使用需要を明確にし、資金調整週間計画の制定を通じて資金調達の変動状況を即時に明確にする。年度資金予算と月次資金ローリング計画、資金調整週間計画を結合した資金予算と計画管理システムを構築する。

　五、資金リスク早期警報メカニズムの構築

財務早期警報システムを構築し、財務資金のリスク防止と制御メカニズムを構築する

主に4つの方面の管理を強化する：第一に財務と資金管理運営の分析を強化しなければならない。グループ内部の財務と資金管理プロセス及び運営管理の分析、特に重要な制御点と重要な財務科目に対して、重点分析、防犯と監督を行い、資金リスクの発生を予防する。

第二に、リスク識別と評価メカニズムを構築することです。グループ会社の長年の財務データに基づき、外部マクロ政策と経済情勢の変化に注目し、財務指標分析と評価システムを運用し、資金運営の安全値、危険値を合理的に確定し、財務資金リスクを科学的、合理的に識別し、リスク影響の程度と可能性を評価し、そのリスクレベルを確立し、リスク管理意思決定のために基礎を築く。

第三に、緊急対応策の処理メカニズムを確立し、リスクの識別と評価を通じて、重大事項と緊急事態に対して事前対応策を行い、重大リスク対応策を制定する。

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第四に、財務早期警報管理組織を構築するには、財務分析の持ち場を強化し、財務データの意思決定支援をタイムリーに提供し、分析フィードバックメカニズムを構築し、財務分析の持ち場、財務部門とその他の部門のタイムリーな連動性を強化しなければならない。財務分析部署の設立を通じて、異常指標と重大影響財務科目に対して適時分析と早期警報を行い、そして各早期警報関連事項の各部門のフィードバックと対応を形成することは、グループ財務早期警報システムを構築するための組織基礎とメカニズムの要求である。

財務警報システムの核心はキャッシュフロー管理であり、会社の資金チェーンの安全を保障し、経営業務の保障、すなわち各種業務の往来の需要を支払うために十分な資金を持つことを保証すること、投融資に対する保障、つまり資金調達計画が順調に実現でき、投資計画が効果的に制御できることを保証する。また、資金管理の安全性には、特別資金専用、資金口座の安全管理、在庫資金の安全管理、貨幣資金の安全管理、現金使用範囲の明確化などが求められているため、これらの操作性の事項についても厳格に監視する必要がある。

　　六、資金監査監督管理の強化

1、設立監査監査システムは、財務、資金、コンプライアンスなどの面から重点的に財務計算と資金の出入りに対して全過程の管理制御を行う

主に4つの方面の監査管理を強化する。第一に、財務処理と資金使用の重要な一環を監査し、サプライチェーンの重要な一環（例えば、未収、未払金、棚卸資産、投資、建設中の工事など）の財務処理と資金管理に対して監査と監査を強化する。第二に、資金管理制度とプロセスの実行状況を監査する。例えば、資金管理制度、重点は『費用管理制度』、『売掛金管理制度』、『資金審査制度』の制定と実施状況など、第三に、監査資金の配置と口座管理、監査資金の実際の使用と口座などの管理制御メカニズムと方案の制定と実施状況、第四に、財務と資金の安全、効率と利益の評価メカニズムを確立し、重要な指標を設立し、監査と監査の仕事をしっかりと行う。

2、財務内部統制の役割を十分に発揮する

基本規範の指導の下で、企業は異なる方法を通じて異なる会計内容を全面的に制御し、それによって財務内部制御により大きな役割を発揮させる。

3、財務監査システムの構築は企業の仕事の利益を高め、企業のコストと財務リスクを下げるのに役立つ

有効な財務監査システムは企業の財務帳簿が実際に一致し、帳票が一致し、帳簿が一致することを実現することができ、財務計算の強度を効果的に軽減することができる、監査を通じて企業の財務データの精確さを高め、財務分析の力を効果的に強化した、機能分担や管理ツールの遅れによる情報遮断を監査突破することにより、資金フローの面で財務と業務を統合し、財務監視の方式を改善した。

4、財務資金監査の主な内容を明確にする

資金監査において、資金使用と資金活動の全過程管理制御を実現するには、重要な業務サプライチェーンの各段階に対して、重点管理と監査を行わなければならない。その中で、業務資金管理の重要な一環（例えば購買、在庫と販売など）で資金管理の決定、計画、制御と監査を強化する。

5、企業内部監査機能を十分に発揮する

内部監査機能の重点は、従来の履歴データに限らず、リスク管理とプロセス制御の向上にあり、企業は自己評価の方法でリスク管理制御の責任を高めることができる。

6、外部監査を有効に利用し、内部監査と外部監査の調和をしっかりと行う

内部監査は第三者監査機構に内部監査業務の任務に協力するように委託し、部門内部に対する監査監督に力を入れることができるが、外部監査は内部監査に状況を理解し、仕事中の支持と協力を得て、内部監査成果を利用して仕事の効率を高め、内部外部監査は内容、範囲、基準、根拠、プログラム、方法などの面で互いに融通する。

内部監査と外部設計は3つの方面に注意する必要がある：第1は内部制御の方面で、会計システムと内部制御は内部監査と外部監査の共通の関心を受けて、外部監査が内部監査が適切な方法を採用してリスク評価を行い、内部制御の健全性の保証を提供できると思った時、外部監査はこれに基づいて監査プログラムと重点範囲を決定することができて、監査の効率性を高める、第二に、不正行為の開示と防止の面で、外部監査は財務諸表不正のリスクを評価する際に、内部監査の不正行為に関する検査活動を考慮しなければならない。第三に、監査成果の相互利用では、内部監査は外部監査によって発見された問題の手がかりを利用して、監査の重点分野を確定しなければならない。内部監査は外部監査に必要な監査成果を提供し、適時に状況を疎通し、情報共有を実現し、監査の影響を拡大しなければならない。

　　七、企業情報プラットフォームの建設を強化し、共有財務管理センターを設立する

1、情報共有サービスシステムを構築し、会社の卓越した業績を支援する

企業の財務活動は各ERPの機能と資源を統合統合し、統合運営を実現しなければならない。主に4つの方面を含み、1つは財務資金管理システム内に統一的な政策基準を設立し、主に統一的な会計政策、財務政策と授権基準などを含む、第二に、統一基準の会計科目とデータ定義である。第三に、管理プロセスとERPプロセスを統一し、ERP管理ツールをより操作性を備えさせ、日常業務とERP運行を結合することにより、グループ内部の統一と標準化を形成し、管理を簡略化し、効率を高めやすくする、第四に、標準化に基づいて共有サービスセンターの建設を行い、コストを削減し、効率を高め、制御を強化する。

2、企業ITツールの有効利用

日常の管理作業とERPをシームレスに連携させるには、企業のITアーキテクチャを十分に理解し、企業のIT計画の応用アーキテクチャを理解する必要があり、業務設計案から「機能ドメインを抽出する」、機能ドメインに対してまとめ、分析を行い、業務機能コンポーネントを導き、そして国際的なベストプラクティスを参考にして、管理情報システムの全体的な応用アーキテクチャを導き出す必要がある。また、企業の財務情報システムアーキテクチャを十分に分析し、理解し、資金計画、予算管理などのプロセスをERPシステム情報と同期させ、日常の業務プロセスとERPシステムのシームレスな接続を実現し、それによってIT管理ツールを有効に応用し、会社の財務と資金管理レベルを向上させる必要がある。

　　八、財務管理の組織体系の確立の実行資金管理責任

まず、グループ全体の財務管理制御システムの構築は財務決定レベル、財務管理レベル及び基礎計算レベルの3級財務管理制御システムの満足を前提とし、そして企業の異なる段階の財務管理戦略の違いを結合し、自身の発展段階の財務管理に対する要求を考慮し、それによってグループ型の財務管理モデルを確定する。さらに、グループからサブグループ、子会社までの各階層の財務部門機能の位置づけを明確にし、グループ、サブグループと子会社の間の財務の機能区分を実現する。

次に、異なる管理レベルの財務の位置づけと機能に基づいて、3級財務組織の構造を設計し、持ち場の設置を改善し、相応の職責を配置する。

再び、財務管理制御の機能的位置づけに基づいて、財務管理制御の核心プロセスと制度体系を総括する。

最終的に、グループ、サブグループ、子会社の財務資金管理制御要求に基づいて、財務資金管理の機能位置づけを行い、グループ財務資金管理モデルと結合して持株グループ-サブグループ-子会社の財務資金管理組織体系を構築する。