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会計基礎知識：銀行預金
一、本科目は企業が銀行またはその他の金融機関に預け入れた各種の金額を計算する。
銀行為替預金、銀行手形預金、クレジットカード預金、クレジットカード保証金預金、投資金預金、 他の都市 預金などは 通貨 「資金」勘定。
二、企業は銀行預金を増やし、本科目を借りて、「在庫現金」、「売掛金」などの科目を貸し付ける。銀行預金を減らして反対の会計仕訳をする。
三、企業は口座開設銀行とその他の金融機関、預金種類などによって「銀行預金日記帳」を設置し、受取伝票に基づいて、業務の発生順に逐筆することができる。
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毎日終わったら、残高を計算します。
「銀行預金日記帳」は定期的に「銀行対勘定書」と照合し、少なくとも毎月一回照合してください。
企業銀行預金の帳簿残高と銀行の勘定残高との間にもし差額があれば、「銀行預金残高調整表」を作成して調整するべきです。
四、本科目の期末借方残高は、企業が銀行またはその他の金融機関に存在する各種の金額を反映する。
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