Procédures De Clôture À La Fin Du Mois

La fin du mois, c 'est l' heure la plus chargée pour nos comptables.

Mais je pense que le comptable pour chaque mois de fermeture spécifiques doivent faire ce travail et à partir de laquelle les relations logiques pour prouver que le mois de fermeture est réussie ou suspecté ou quelque chose.

Ce document est à moi un peu sur le mois de fermeture de résumer, espère aider tout le monde du point de vue de la pratique pour comprendre les méthodes et procédures de contrôle de fin de mois.

Pour le mois de fermeture.

Du point de vue pratique de notre comptabilité générale mois de fermeture sont de nature à la fin du mois, et, bien sûr, dans la pratique des unités parce que la quantité de leur propre entreprise a le vérifier eux - mêmes sont tels que définis dans la Caisse, etc. le 25.

Pour cette question personnellement à la Caisse par mois semble naturel.

Les raisons sont les suivantes:

1, en simultané, de réduire le risque de la fiscalité n'est pas nécessaire.

Conformément à la législation fiscale est par nature mois pendant la période comptable à la définition de la fiscalité,

Réduire les risques d 'incohérence dans les dates de clôture des comptes à la date de l' arrêté des comptes.

Dans la pratique, de nombreuses données financières proviennent du secteur non financier et sont fournies par des fonctionnaires des finances non professionnels, ce qui peut être interprété à tort comme une date de clôture personnalisée.

Certaines entreprises financièrement plus puissantes peuvent exiger que les écarts soient réduits par des moyens tels que la non - facturation après la date de la clôture des comptes et d 'ici au 1er janvier prochain, ce qui est préjudiciable à l' exploitation de l 'entreprise et au respect des dispositions de la législation fiscale.

Première étape: procéder à un nouvel examen de toutes les pièces justificatives pour le mois en cours et vérifier soigneusement la réduction des erreurs.

Le règlement de fin de mois est fondé sur des documents comptables quotidiens.

Deuxième étape: pour les projets ci - après.

Compte chèque.

Encaisse: Clôture de l 'inventaire à la fin de la date de clôture.

Pour les liquidités ordinaires, il est possible d 'établir que toutes les entrées sont correctes.

Jour de comptabilite

Dépôts bancaires: les états de rapprochement bancaire sont établis pour tous les numéros de compte.

3, les stocks: y compris les matières premières, les produits, les produits finis et ainsi de suite.

À la fin du mois, il faudrait procéder à un inventaire et vérifier les résultats de cet inventaire et les comptes détaillés.

Les différences éventuelles devraient être expliquées.

Étape 3: rapprocher les états fiscaux des comptes tels que les comptes d 'impôts créditeurs.

1. L 'application du principe du rapprochement bancaire aux listes d' authentification fiscale des entrées et sorties fiscales, aux listes de logiciels pour les quatre petits billets (y compris le fret, les certificats douaniers complets, les articles usagés et en fin de vie, l 'acquisition de produits agricoles) et aux comptes d' impôt à la valeur ajoutée (TVA) des entreprises peut être utilisée pour l 'établissement des bilans d' impôt sur les entrées.

Le principal apurement est la différence temporelle entre le montant d 'un article non déductible en vertu de la législation fiscale sur les immobilisations, telles que celles qui doivent être pférées sur le même compte d' impôt, et le retour de l 'importation et de l' exportation.

2 pour la liste, la taxe sur l'or de facturation, et la facture normale et non la liste et les tickets impôts à payer - doit être la TVA (taxe de sortie) de vérifier.

(liste d'unités de taxe professionnelle peut vérifier le détail et facture les recettes des entreprises sur le même principe)

3, tels que la taxe en amont pour le pfert d'autres taxes à payer des sujets de vérifier le principe est le même.

Vérifier tous les mois après le plat de la déclaration fiscale.

Quatrième étape: voir tous les détails de solde de compte présentant un solde de direction pour des anomalies de réglage.

Pour vérifier les comptes créditeurs.

1, pour tous les comptes et de vérifier le Registre.

2, un inventaire des comptes débiteurs et créditeurs anticipés, et compte prépayé sans porte de nettoyage.

Il convient de vérifier si tous les soldes créditeurs des comptes débiteurs, des comptes d 'avances et des autres comptes débiteurs sont créditeurs et, dans l' affirmative, de procéder à des ajustements pour des raisons précises.

Pour des raisons générales, deux comptes ou unités de compte ont été ouverts.

Si le créditeur est crédité d 'une avance, celle - ci est créditée d' une somme à payer et d 'autres sommes à recevoir d' une autre manière.

Les comptes créditeurs, les comptes d 'avance et les autres comptes débiteurs sont apurés.

Cinquième étape: travaux de compilation en pferts mois de fermeture:

1, selon le droit de la responsabilité de tous les principes de comptabilité des coûts.

Salaires et charges sociales, telles que la taxe sur les ventes et d'autres.

2, amortissement des consommables, des actifs incorporels, l'amortissement et l'amortissement des dépenses reportées, de retirer les dépenses.

3, matériau provisoire estimée (pour les entreprises à la fin de la réception de la facture a été de stockage de matériau doit établir un registre détaillé), les coûts de fabrication, de pformation de report de jonction de produits finis, de coûts de report de coûts de vente de produits, et ainsi de suite.

(simultanément avec les résultats de l'inventaire)

4, le profit de l'année en cours, le plat de tous les comptes de profits et pertes.

(spécifiques de la fermeture de l'entrée peut être combiné avec la pratique des entreprises)